国家税务总局解释为何税收增长幅度高于GDP增速

http://news.163.com/06/0826/13/2PF3S8B7000120GU.html

2006-08-26 13:33:30　来源: 中国新闻网(北京)　



　　2006年上半年，全国税收收入(不含关税、契税和耕地占用税，未扣减出口退税)累计完成19332亿元，税收收入增长22.3%，较大幅度高于GDP的增长。中新社发岳立中 摄

　　
　　中新网8月26日电 国家税务总局网站近日刊载文章分析了税收增长幅度高于GDP增长的原因。
　　
　　文章称，2006年上半年，全国税收收入(不含关税、契税和耕地占用税，未扣减出口退税)累计完成19332亿元，税收收入增长22.3%，较大幅度高于GDP的增长，主要有几个方面的因素：
　　
　　(一)价格因素和统计口径差异影响。税收是按照现价计算征收的，税收增长率是按现价计算的，而统计局公布的GDP增长率是按照可比价(不变价)核算的。初步统计，今年上半年，国内生产总值完成91443亿元，同比增长10.9%，按现价计算增长应是13.3%，与税收增幅的差距缩小一些。
　　
　　(二)税收结构与GDP结构之间有差异。GDP由一、二、三次产业增加值组成，2006年上半年三次产业的比重分别为9.1%、51.2%和39.7%，现价增长率分别为7.6%、16%和11.5%。第一产业提供的税收很少，税收主要来源于第二、三产业，而第二、三产业增加值的增长要大大高于总的GDP增幅，带动增值税等相关税种收入增长高于GDP增长。如前所述，根据经济结构和税收结构情况，关系税收增长的主要经济指标是工业增加值、社会消费品零售总额、企业实现利润、进出口贸易、固定资产投资、第三产业的营业收入等。今年上半年规模以上工业增加值增长17.7%、工业品出厂价格上涨2.7%，企业实现利润增长25.5%(前5个月)，进出口贸易增长23.4%，全社会固定资产投资增长29.8%等，相应地国内增值税增长19.7%，企业所得税增长30.2%，营业税增长19%，进口环节税收增长21%，这些都是主体税种，带动了全部税收收入增长22%，税收增长与其相关的经济税源增长基本上相协调，但与GDP增长相比就多了许多。
　　
　　(三)外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用影响不一样。GDP核算的是进出口净额，一般贸易进口对核算GDP是减项，但是体现在税收上是加项，进口增加了，进口税收就增长。而出口退税不从税收收入中扣除，作冲减财政收入处理。因贸易进口和进口环节税收对GDP和税收的相反影响，使总体税收增长会高于GDP增长。今年上半年，进口总额增长22%，海关代征进口环节税收增长21.1%，拉动税收增长近1.5个百分点，这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个因素。
　　
　　(四)加强税收征管因素的影响。税务系统贯彻落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，积极探索税收征管工作的规律，坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，实施科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率。由于加强征管，减少了税收流失，提高了税收征收率，并且大力清缴欠税，查处案子补缴税款等等，促进了税收收入较快增长，不仅确保了各项税收收入与对应经济的协调增长，而且收入增长相应更多一些。加强税收征管，不断提高征收率，是税收收入增长高于GDP增长的主要原因。
　　
　　(五)累进税率制度促进税收增长作用。为充分发挥税收调节经济、调节分配的作用，我国一些税种的税率设置为累进税率。如企业所得税实行三级全额累进税率，个人所得税中的工资薪金所得实行九级超额累进税率、个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，土地增值税实行四级超率累进税率，由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也一定程度上会带来这些税收相对于经济税源增长更快地增长。 http://news.163.com/06/0826/13/2PF3S8B7000120GU.html

2006-08-26 13:33:30　来源: 中国新闻网(北京)　



　　2006年上半年，全国税收收入(不含关税、契税和耕地占用税，未扣减出口退税)累计完成19332亿元，税收收入增长22.3%，较大幅度高于GDP的增长。中新社发岳立中 摄

　　
　　中新网8月26日电 国家税务总局网站近日刊载文章分析了税收增长幅度高于GDP增长的原因。
　　
　　文章称，2006年上半年，全国税收收入(不含关税、契税和耕地占用税，未扣减出口退税)累计完成19332亿元，税收收入增长22.3%，较大幅度高于GDP的增长，主要有几个方面的因素：
　　
　　(一)价格因素和统计口径差异影响。税收是按照现价计算征收的，税收增长率是按现价计算的，而统计局公布的GDP增长率是按照可比价(不变价)核算的。初步统计，今年上半年，国内生产总值完成91443亿元，同比增长10.9%，按现价计算增长应是13.3%，与税收增幅的差距缩小一些。
　　
　　(二)税收结构与GDP结构之间有差异。GDP由一、二、三次产业增加值组成，2006年上半年三次产业的比重分别为9.1%、51.2%和39.7%，现价增长率分别为7.6%、16%和11.5%。第一产业提供的税收很少，税收主要来源于第二、三产业，而第二、三产业增加值的增长要大大高于总的GDP增幅，带动增值税等相关税种收入增长高于GDP增长。如前所述，根据经济结构和税收结构情况，关系税收增长的主要经济指标是工业增加值、社会消费品零售总额、企业实现利润、进出口贸易、固定资产投资、第三产业的营业收入等。今年上半年规模以上工业增加值增长17.7%、工业品出厂价格上涨2.7%，企业实现利润增长25.5%(前5个月)，进出口贸易增长23.4%，全社会固定资产投资增长29.8%等，相应地国内增值税增长19.7%，企业所得税增长30.2%，营业税增长19%，进口环节税收增长21%，这些都是主体税种，带动了全部税收收入增长22%，税收增长与其相关的经济税源增长基本上相协调，但与GDP增长相比就多了许多。
　　
　　(三)外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用影响不一样。GDP核算的是进出口净额，一般贸易进口对核算GDP是减项，但是体现在税收上是加项，进口增加了，进口税收就增长。而出口退税不从税收收入中扣除，作冲减财政收入处理。因贸易进口和进口环节税收对GDP和税收的相反影响，使总体税收增长会高于GDP增长。今年上半年，进口总额增长22%，海关代征进口环节税收增长21.1%，拉动税收增长近1.5个百分点，这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个因素。
　　
　　(四)加强税收征管因素的影响。税务系统贯彻落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，积极探索税收征管工作的规律，坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，实施科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率。由于加强征管，减少了税收流失，提高了税收征收率，并且大力清缴欠税，查处案子补缴税款等等，促进了税收收入较快增长，不仅确保了各项税收收入与对应经济的协调增长，而且收入增长相应更多一些。加强税收征管，不断提高征收率，是税收收入增长高于GDP增长的主要原因。
　　
　　(五)累进税率制度促进税收增长作用。为充分发挥税收调节经济、调节分配的作用，我国一些税种的税率设置为累进税率。如企业所得税实行三级全额累进税率，个人所得税中的工资薪金所得实行九级超额累进税率、个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，土地增值税实行四级超率累进税率，由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也一定程度上会带来这些税收相对于经济税源增长更快地增长。