求解析一个会计分录！

貌似在冲账？

以前年度税金调整转出税金及其附加可以理解，实际情况也很多发生。但是要看设计的具体税目。
工程结算收入为什么要一个正数一个负数？这个比较奇怪。
LZ审账不看附件吗？先差附件看确认负数收入的依据啊。

小白兔她爹 发表于 2012-8-2 22:18
貌似在冲账？
不用红字用正负？

两张工程发票，一张完税。没什么税目，就是工程结算税金及附加科目。收入和成本以前年度确认了，去年收到发票出了这张凭证。调税我可以理解，但冲销完全看不出是基于什么理由。

fmXXX 发表于 2012-8-2 22:23  以前年度税金调整转出税金及其附加可以理解，实际情况也很多发生。但是要看设计的具体税目。  工程结算收入 ...

两张工程发票，一张完税。没什么税目，就是工程结算税金及附加科目。收入和成本以前年度确认了，去年收到发票出了这张凭证。调税我可以理解，但冲销完全看不出是基于什么理由。

连击了，编辑掉。

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TG_717 发表于 2012-8-2 23:55
两张工程发票，一张完税。没什么税目，就是工程结算税金及附加科目。收入和成本以前年度确认了，去年收 ...
看开一点，现在不少企业，还是规模以上企业，年营收上亿的。账处理那叫一个奇葩，审个账能让人欢乐一整天。
你见过700万拿现金去付的？我开始以为科目写错了，一问，果然是提着几大袋钞票付的。还有股权满天乱转的，流转图得用A3纸画才够的，转账一个亿连张附件都没有的…………
最让人无奈的就是，我见过的类似的企业盈利情况还好到不行。

问题在于工程发票是否应该计入工程结算税金及附加。如果是出包的一项建筑工程，在工程达到可使用状态后要进行资本化。
按照楼主给出的情况看，似乎是本单位为施工单位，向对方开具了工程发票。按照楼主给出的有限信息进行外推，应该是在去年年底，工程还未完工。对方急等开票入账，你公司以工程合同全额开出发票，但当时并没有收到全部的工程款。否则不能解释本年对“以前年度损益调整”理由。而且至少所欠款项中包含有两张发票的税金。
你公司当时在“工程结算收入”科目中确认了收入。年后对方支付了两张发票的税金。同样计入“工程结算收入”科目冲账。而此时你单位只交了一张发票的税。如果将税金以收入入账的话就会出现影响本年利润的情况。那么就只有把两笔钱挂在同一科目——“工程结算收入”下对冲。同时计入以前年度损益调整。
“以前年度损益调整”额为支付税金发票的票面金额；“工程结算收入—Y”为未支付税金发票票面金额。“工程结算收入+Y”=本次收到当年工程税款总额“减去”已支付税款发票票面金额。这样已支付税款发票的部分就用作调整以前年度损益和税款了。而未支付税款发票的那一部分其实作为去年确认的收入继续在“工程结算收入”上趴着，等待税款缴清后再做转出处理。这里有个漏洞，就是这笔税款的性质模糊了，被当作收入来处理（实际上本人觉得这样不是不行，是不好，时间长了容易弄混）。

问题在于工程发票是否应该计入工程结算税金及附加。如果是出包的一项建筑工程，在工程达到可使用状态后要进行资本化。
按照楼主给出的情况看，似乎是本单位为施工单位，向对方开具了工程发票。按照楼主给出的有限信息进行外推，应该是在去年年底，工程还未完工。对方急等开票入账，你公司以工程合同全额开出发票，但当时并没有收到全部的工程款。否则不能解释本年对“以前年度损益调整”理由。而且至少所欠款项中包含有两张发票的税金。
你公司当时在“工程结算收入”科目中确认了收入。年后对方支付了两张发票的税金。同样计入“工程结算收入”科目冲账。而此时你单位只交了一张发票的税。如果将税金以收入入账的话就会出现影响本年利润的情况。那么就只有把两笔钱挂在同一科目——“工程结算收入”下对冲。同时计入以前年度损益调整。
“以前年度损益调整”额为支付税金发票的票面金额；“工程结算收入—Y”为未支付税金发票票面金额。“工程结算收入+Y”=本次收到当年工程税款总额“减去”已支付税款发票票面金额。这样已支付税款发票的部分就用作调整以前年度损益和税款了。而未支付税款发票的那一部分其实作为去年确认的收入继续在“工程结算收入”上趴着，等待税款缴清后再做转出处理。这里有个漏洞，就是这笔税款的性质模糊了，被当作收入来处理（实际上本人觉得这样不是不行，是不好，时间长了容易弄混）。