年入12万以上国人成新旧体制转轨尴尬群体

来源: 南都周刊　　12万新纳税时代
　　（前言）中国正在迈向新纳税时代。
　　年入12万以上的国人，
　　成为旧体制向新制度转轨的尴尬群体。
　　12万就是高收入吗？
　　报税制度能否管住真正的富人？
　　更重要的是，纳税的钱都去了哪里？
　　年入12万的报税之惑
　　南都周刊 记者 胥晓莺
　　国家税务总局近日发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》明确：“个人年度所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后的3个月内，必须自行办理纳税申报。 ”
　　这是我国首次对高收入者的自行纳税申报行为作出具体规定，也是政府对“为富不税”、“为富不露”的行为，第一次用立法手段说“不”。但是规定一出，并未引起叫好声一片，人们的疑惑依然多多。
　　疑惑之一
　　为什么是12万？
　　就像去年年底对个税起征点到底是1200还是1600的讨论一样，人们想知道，12万报税有什么依据？年入12万是富人的标准吗？为什么不是10万或15万？
　　中央财经大学税务学院副院长杨志清告诉记者，12万的标准是税务部门经过长时间的调查、论证得出的结果，可以说，12万就是税务部门制定的一个高收入者的门槛。杨志清介绍，2005年中国城镇居民人均可支配收入是10493元，根据一种普遍的经验，所谓的高收入者，应该是人均收入的10倍。
　　国务院研究室宏观经济司副司长丛明也对媒体表示，全国个人所得税座谈会上，税务专家初步拟定将年收入在6万元以上的列入中等收入人群，税务部门将高收入者的门槛定为12万元是合理的。
　　可是，这仍不能解释人们的质疑，12万作为强制申报起点，是不是过于僵化？11.9万需不需要报税？而且，中国城乡差距、东西部差距巨大，12万代表的财富和购买力是不是也差距悬殊？另外，每个人的经济负担不一样，单身青年和上有老下有小的家庭支柱是不是适用同样的标准？
　　一个事实是，很多国家向高收入群体实行自行纳税申报，是没有统一的标准的。比如美国，常规个人所得税的起征点随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，没有统一标准。美国常规个人所得税共有5种申报状态，即单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报。
　　对此，杨志清表示，制定年收入12万的标准，也就是月收入1万，也有易于计算的考虑。但更重要的是，人们对此次高收入群体自行申报纳税的意图还存在误解。
　　杨志清介绍，政府规定强制申报的目的主要是了解高收入群体的收入和纳税状况、职业和地区构成，并为下一步个税制度改革提供切实可行的依据。强制申报并不是要增加高收入群体的纳税负担，“12万只是申报的门槛，并不意味着12万以上要交更多的税。只要平时依法纳税，这个规定对纳税人没什么影响。”杨志清说。
　　疑惑之二
　　怎么申报？如何执行？
　　据广州方舟市场研究咨询有限公司的调查显示，56.0%的广州市民认为，关于个税申报的新规定，“其动机是好的，但是担心执行的情况”。这反映了人们普遍存在的第二个质疑，申报规定可行吗？
　　据了解，从2005年底起，我国推行个人所得税全员全额管理制度，逐渐建立个人收入档案制度，以个人身份证为核心的纳税登记账号。个税改革的目标是要从目前的分类征收、单位扣缴的模式发展到分类综合征收，扣缴与申报结合的模式。简单地说，以前有多种收入的个人是分类交税的，比如工资部分单位代扣，而其他股票、房租、稿费收入可能就存在漏税状况，而以后完善了个人账户制度，每个人都有个“户头”，个人的各种所得都在税务部门的监察范围之内，这将有效改善对高收入群体的纳税监控。高收入群体的个人强制申报，也正是此次个税改革的重要步骤之一。
　　对于申报规定的执行效果，杨志清也表示疑虑，“今年是申报规定第一年，尽管有不如实申报处以50%-500%的处罚措施，我估计执行仍有相当难度。”
　　杨志清担心的并非是高收入群体的申报意愿，尽管中国富人向来为富不露。他担心的是愿意申报者大多也缺乏这方面能力。“申报是很复杂的，需要建立家庭理财账户，各种收入、纳税情况应该保留账单。可我们现在的很多中小企业都账务管理混乱，又有几个家庭有这样的意识呢？”
　　申报者自己都搞不清楚到底有多少收入，税务部门更缺乏有效的核查、监控手段。全员全额的个税征管制度还在建立、推广的过程中，目前税务部门能监管的还主要是单位扣缴的税收部分。但是杨志清表示，随着个税改革进程的加快，任何企事业单位向个人发放的每一块钱都要向税务部门申报，个人账户上每一笔收入税务部门都追踪得到，申报者不应该存有侥幸心理。
　　疑惑之三
　　我们交的税用到哪里去了？
　　最后一个质疑，属于纳税人的天赋权利，我们为什么要交税，我们交的税用到哪里去了？
　　孟德斯鸠早就说过：“国家的收入是每个公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所有财产的安全或快乐地享用这些财产。”
　　国家设立个税的目的是非常崇高的，就是希望以此调节个人收入、平衡社会财富，防止社会分化过大、让社会失去平衡。这也是每一个纳税人所希望的。
　　可是要知道我们税收的具体去向却不是件易事，记者查了国家统计局的相关资料，我国2005年国家税收合计为30866亿元，占全部财政收入的97.6%，其中个人所得税收入2094亿元，占税收总额的7%。2006年财政预算中中央用于“三农”的支出为3397亿元，约占中央财政收入16000亿元的25%，教育支出4546亿元，占28%，社会保障支出增加到4181亿元，占26%，公共卫生领域1193亿元，占7%。人们关心这些钱在具体使用过程中的去向，具体的支出账单，但这却无从考察了。
　　12万而富？
　　记者 胥晓莺
　　年收入12万算不算高收入群体？
　　据统计，2005年，中国城镇居民人均可支配收入10493元，其中东莞最高，为22882元；农民工2005年人均收入为8520元；全国农民人均纯收入为3255元。12万意味着是全国城镇居民人均收入的约11倍，农民工人均收入的14倍，农民人均收入的37倍！即使在演艺明星、作家、企业高管等高收入群体云集的北京，中央财经大学税务学院副院长杨志清统计，年收入12万以上的群体也不会超过5%。这么算来，年入12万当然属于高收入群体。
　　但是在采访中却发现，大多数符合这个高收入标准的人，依然感到生活压力很大，并没有富足感。
　　生活在北京的陈女士和丈夫史先生，两人均在银行系统工作，收入高福利丰厚。夫妇两人年收入约25万，但依然觉得生活并不轻松。他们现有总价130万的两套房子，未还贷款70万，每月需还房贷7000元，为此他们把其中一套本打算给父母住的房子出租，心疼实木地板惨遭租户高跟鞋的蹂躏也只能视而不见。
　　陈女士给记者算了一笔账，2001年毕业，2003年把全部积蓄约10万元用于买房，2005年装修房子和结婚又花去了两年攒下的约10万积蓄。结婚后有了两个人的收入，一年也能攒下约10万元。今年年底他们准备买车，为了赶上12月份这个“车价最低的时候”，他们两人办了四五张信用卡，准备用透支补上不足的2万-3万车款，“然后下个月再用透支别的卡还上，估计得撑到春节发年终奖。”陈女士苦笑，“朋友们总认为我挣得多，其实我也挺辛苦的。”明年，陈女士觉得生活仍不轻松，“明年的任务是生孩子，我们房子的贷款好像永远也还不上了。”
　　再来看上海的倪小姐，研究生毕业在咨询业工作，今年工作第三年，年收入约14万。倪小姐单身，这样的收入应该算得上富裕了吧？可倪小姐的回答却出乎意料，“我的生活简直是拮据的，每月房租水电费1500元，吃饭交通1000元，买衣服买化妆品电话费等1000元，我也从来不去旅游，也不去什么高档消费场所。”倪小姐说，她把剩下的钱存起来，因为家在农村，每年要给家里寄些钱，还有朋友结婚送送红包之类，她的存款并不多。看着上海动不动100多万的房子，她不知道自己还要奋斗多久才能交得上首付，“我没有钱来改善生活质量，买衣服都是等商场打折，更没有钱买房买车，我怎么就是富人呢？”倪小姐说。
　　挣12万要花多少时间？
　　演员：1-2集电视剧
　　一线女星一集电视剧片酬5万-15万元
　　主持人：一个晚上
　　央视著名主持人年收入20万-30万，名主持出场费5万-20万
　　律师：一个案子
　　北京实习律师年薪：1万-2万元
　　工薪律师：4万-8万元
　　提成律师：与律所分享提成，10万-30万元
　　合伙律师：30万-100万元
　　同声传译：一个月
　　日收入约5000元
　　精算师：4个月
　　年收入20万-50万元
　　空姐：8个月
　　外航空姐年收入：15万-25万
　　国内航空公司：10万元左右
　　媒体记者编辑：1-4年
　　年收入3万-15万元
　　医生：2-3年
　　住院医生：2万-3万元
　　主治医生：3万-4万元
　　主任医生：5万元左右
　　大学教师：1天-8年
　　助教：1.5万-3万元之间，讲师2万-4万元，副教授3万-7万元，教授5万-10万元，另有岗位津贴从几千到几十万元不等，走穴出场费几百到上万元不等。
　　公务员：1-3年
　　深圳：8万-10万元
　　北京：3万-6万元
　　出租车司机：3-5年
　　北京：2.5万-4万元
　　广州：3万-5万元
　　公交车司机：5-7年
　　上海：1.5万-2.5万元
　　餐厅服务员、保安：8-20年
　　6000元-1.5万元
　　农民：20-40年
　　2005年，“千强镇”农民人均纯收入达7735元，2005年全国农民人均纯收入3255元
　　12万能干什么？
　　买房=大城市1/10套房
　　北京均价：约8000元/平方米
　　上海：约8500元/平方米
　　广州：约7000元/平方米
　　深圳：约9500元/平方米
　　买车=1/3辆奥迪A6
　　奥迪A6：30万人民币
　　马自达6：20万人民币
　　高尔夫：12万人民币
　　QQ：4万元人民币
　　读书=留学英国1/2年
　　英国留学一年学费加生活费：20万人民币
　　清华大学MBA学费：7万人民币
　　普通大学学费：5000-8000元人民币/年
　　北京某小学学费：赞助费3万，学杂费1200元/月
　　广州某双语幼儿园学费：1500元/月
　　结婚=在上海结3/4次婚
　　据上海市婚庆行业协会统计，上海平均结婚费用达16万元
　　婚纱照：8000-12000元
　　首饰：1万元
　　婚庆公司：1.5万元
　　酒席：2万-5万元
　　海外蜜月旅行：2万-10万元
　　生孩子=和睦家生2次孩子，还得是顺产
　　外资医院：北京和睦家顺产分娩：6万人民币
　　高档私立医院：北京美中宜和顺产套餐∶25000人民币
　　北京某三甲医院：3000元人民币来源: 南都周刊　　12万新纳税时代
　　（前言）中国正在迈向新纳税时代。
　　年入12万以上的国人，
　　成为旧体制向新制度转轨的尴尬群体。
　　12万就是高收入吗？
　　报税制度能否管住真正的富人？
　　更重要的是，纳税的钱都去了哪里？
　　年入12万的报税之惑
　　南都周刊 记者 胥晓莺
　　国家税务总局近日发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》明确：“个人年度所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后的3个月内，必须自行办理纳税申报。 ”
　　这是我国首次对高收入者的自行纳税申报行为作出具体规定，也是政府对“为富不税”、“为富不露”的行为，第一次用立法手段说“不”。但是规定一出，并未引起叫好声一片，人们的疑惑依然多多。
　　疑惑之一
　　为什么是12万？
　　就像去年年底对个税起征点到底是1200还是1600的讨论一样，人们想知道，12万报税有什么依据？年入12万是富人的标准吗？为什么不是10万或15万？
　　中央财经大学税务学院副院长杨志清告诉记者，12万的标准是税务部门经过长时间的调查、论证得出的结果，可以说，12万就是税务部门制定的一个高收入者的门槛。杨志清介绍，2005年中国城镇居民人均可支配收入是10493元，根据一种普遍的经验，所谓的高收入者，应该是人均收入的10倍。
　　国务院研究室宏观经济司副司长丛明也对媒体表示，全国个人所得税座谈会上，税务专家初步拟定将年收入在6万元以上的列入中等收入人群，税务部门将高收入者的门槛定为12万元是合理的。
　　可是，这仍不能解释人们的质疑，12万作为强制申报起点，是不是过于僵化？11.9万需不需要报税？而且，中国城乡差距、东西部差距巨大，12万代表的财富和购买力是不是也差距悬殊？另外，每个人的经济负担不一样，单身青年和上有老下有小的家庭支柱是不是适用同样的标准？
　　一个事实是，很多国家向高收入群体实行自行纳税申报，是没有统一的标准的。比如美国，常规个人所得税的起征点随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，没有统一标准。美国常规个人所得税共有5种申报状态，即单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报。
　　对此，杨志清表示，制定年收入12万的标准，也就是月收入1万，也有易于计算的考虑。但更重要的是，人们对此次高收入群体自行申报纳税的意图还存在误解。
　　杨志清介绍，政府规定强制申报的目的主要是了解高收入群体的收入和纳税状况、职业和地区构成，并为下一步个税制度改革提供切实可行的依据。强制申报并不是要增加高收入群体的纳税负担，“12万只是申报的门槛，并不意味着12万以上要交更多的税。只要平时依法纳税，这个规定对纳税人没什么影响。”杨志清说。
　　疑惑之二
　　怎么申报？如何执行？
　　据广州方舟市场研究咨询有限公司的调查显示，56.0%的广州市民认为，关于个税申报的新规定，“其动机是好的，但是担心执行的情况”。这反映了人们普遍存在的第二个质疑，申报规定可行吗？
　　据了解，从2005年底起，我国推行个人所得税全员全额管理制度，逐渐建立个人收入档案制度，以个人身份证为核心的纳税登记账号。个税改革的目标是要从目前的分类征收、单位扣缴的模式发展到分类综合征收，扣缴与申报结合的模式。简单地说，以前有多种收入的个人是分类交税的，比如工资部分单位代扣，而其他股票、房租、稿费收入可能就存在漏税状况，而以后完善了个人账户制度，每个人都有个“户头”，个人的各种所得都在税务部门的监察范围之内，这将有效改善对高收入群体的纳税监控。高收入群体的个人强制申报，也正是此次个税改革的重要步骤之一。
　　对于申报规定的执行效果，杨志清也表示疑虑，“今年是申报规定第一年，尽管有不如实申报处以50%-500%的处罚措施，我估计执行仍有相当难度。”
　　杨志清担心的并非是高收入群体的申报意愿，尽管中国富人向来为富不露。他担心的是愿意申报者大多也缺乏这方面能力。“申报是很复杂的，需要建立家庭理财账户，各种收入、纳税情况应该保留账单。可我们现在的很多中小企业都账务管理混乱，又有几个家庭有这样的意识呢？”
　　申报者自己都搞不清楚到底有多少收入，税务部门更缺乏有效的核查、监控手段。全员全额的个税征管制度还在建立、推广的过程中，目前税务部门能监管的还主要是单位扣缴的税收部分。但是杨志清表示，随着个税改革进程的加快，任何企事业单位向个人发放的每一块钱都要向税务部门申报，个人账户上每一笔收入税务部门都追踪得到，申报者不应该存有侥幸心理。
　　疑惑之三
　　我们交的税用到哪里去了？
　　最后一个质疑，属于纳税人的天赋权利，我们为什么要交税，我们交的税用到哪里去了？
　　孟德斯鸠早就说过：“国家的收入是每个公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所有财产的安全或快乐地享用这些财产。”
　　国家设立个税的目的是非常崇高的，就是希望以此调节个人收入、平衡社会财富，防止社会分化过大、让社会失去平衡。这也是每一个纳税人所希望的。
　　可是要知道我们税收的具体去向却不是件易事，记者查了国家统计局的相关资料，我国2005年国家税收合计为30866亿元，占全部财政收入的97.6%，其中个人所得税收入2094亿元，占税收总额的7%。2006年财政预算中中央用于“三农”的支出为3397亿元，约占中央财政收入16000亿元的25%，教育支出4546亿元，占28%，社会保障支出增加到4181亿元，占26%，公共卫生领域1193亿元，占7%。人们关心这些钱在具体使用过程中的去向，具体的支出账单，但这却无从考察了。
　　12万而富？
　　记者 胥晓莺
　　年收入12万算不算高收入群体？
　　据统计，2005年，中国城镇居民人均可支配收入10493元，其中东莞最高，为22882元；农民工2005年人均收入为8520元；全国农民人均纯收入为3255元。12万意味着是全国城镇居民人均收入的约11倍，农民工人均收入的14倍，农民人均收入的37倍！即使在演艺明星、作家、企业高管等高收入群体云集的北京，中央财经大学税务学院副院长杨志清统计，年收入12万以上的群体也不会超过5%。这么算来，年入12万当然属于高收入群体。
　　但是在采访中却发现，大多数符合这个高收入标准的人，依然感到生活压力很大，并没有富足感。
　　生活在北京的陈女士和丈夫史先生，两人均在银行系统工作，收入高福利丰厚。夫妇两人年收入约25万，但依然觉得生活并不轻松。他们现有总价130万的两套房子，未还贷款70万，每月需还房贷7000元，为此他们把其中一套本打算给父母住的房子出租，心疼实木地板惨遭租户高跟鞋的蹂躏也只能视而不见。
　　陈女士给记者算了一笔账，2001年毕业，2003年把全部积蓄约10万元用于买房，2005年装修房子和结婚又花去了两年攒下的约10万积蓄。结婚后有了两个人的收入，一年也能攒下约10万元。今年年底他们准备买车，为了赶上12月份这个“车价最低的时候”，他们两人办了四五张信用卡，准备用透支补上不足的2万-3万车款，“然后下个月再用透支别的卡还上，估计得撑到春节发年终奖。”陈女士苦笑，“朋友们总认为我挣得多，其实我也挺辛苦的。”明年，陈女士觉得生活仍不轻松，“明年的任务是生孩子，我们房子的贷款好像永远也还不上了。”
　　再来看上海的倪小姐，研究生毕业在咨询业工作，今年工作第三年，年收入约14万。倪小姐单身，这样的收入应该算得上富裕了吧？可倪小姐的回答却出乎意料，“我的生活简直是拮据的，每月房租水电费1500元，吃饭交通1000元，买衣服买化妆品电话费等1000元，我也从来不去旅游，也不去什么高档消费场所。”倪小姐说，她把剩下的钱存起来，因为家在农村，每年要给家里寄些钱，还有朋友结婚送送红包之类，她的存款并不多。看着上海动不动100多万的房子，她不知道自己还要奋斗多久才能交得上首付，“我没有钱来改善生活质量，买衣服都是等商场打折，更没有钱买房买车，我怎么就是富人呢？”倪小姐说。
　　挣12万要花多少时间？
　　演员：1-2集电视剧
　　一线女星一集电视剧片酬5万-15万元
　　主持人：一个晚上
　　央视著名主持人年收入20万-30万，名主持出场费5万-20万
　　律师：一个案子
　　北京实习律师年薪：1万-2万元
　　工薪律师：4万-8万元
　　提成律师：与律所分享提成，10万-30万元
　　合伙律师：30万-100万元
　　同声传译：一个月
　　日收入约5000元
　　精算师：4个月
　　年收入20万-50万元
　　空姐：8个月
　　外航空姐年收入：15万-25万
　　国内航空公司：10万元左右
　　媒体记者编辑：1-4年
　　年收入3万-15万元
　　医生：2-3年
　　住院医生：2万-3万元
　　主治医生：3万-4万元
　　主任医生：5万元左右
　　大学教师：1天-8年
　　助教：1.5万-3万元之间，讲师2万-4万元，副教授3万-7万元，教授5万-10万元，另有岗位津贴从几千到几十万元不等，走穴出场费几百到上万元不等。
　　公务员：1-3年
　　深圳：8万-10万元
　　北京：3万-6万元
　　出租车司机：3-5年
　　北京：2.5万-4万元
　　广州：3万-5万元
　　公交车司机：5-7年
　　上海：1.5万-2.5万元
　　餐厅服务员、保安：8-20年
　　6000元-1.5万元
　　农民：20-40年
　　2005年，“千强镇”农民人均纯收入达7735元，2005年全国农民人均纯收入3255元
　　12万能干什么？
　　买房=大城市1/10套房
　　北京均价：约8000元/平方米
　　上海：约8500元/平方米
　　广州：约7000元/平方米
　　深圳：约9500元/平方米
　　买车=1/3辆奥迪A6
　　奥迪A6：30万人民币
　　马自达6：20万人民币
　　高尔夫：12万人民币
　　QQ：4万元人民币
　　读书=留学英国1/2年
　　英国留学一年学费加生活费：20万人民币
　　清华大学MBA学费：7万人民币
　　普通大学学费：5000-8000元人民币/年
　　北京某小学学费：赞助费3万，学杂费1200元/月
　　广州某双语幼儿园学费：1500元/月
　　结婚=在上海结3/4次婚
　　据上海市婚庆行业协会统计，上海平均结婚费用达16万元
　　婚纱照：8000-12000元
　　首饰：1万元
　　婚庆公司：1.5万元
　　酒席：2万-5万元
　　海外蜜月旅行：2万-10万元
　　生孩子=和睦家生2次孩子，还得是顺产
　　外资医院：北京和睦家顺产分娩：6万人民币
　　高档私立医院：北京美中宜和顺产套餐∶25000人民币
　　北京某三甲医院：3000元人民币