中美互换账户信息解读：中方帮查税 美方帮反腐

两个月前，世界最大的离岸金融中心瑞士承诺将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料，一举打破数百年的银行保密传统，这被认为是中国反腐的利好消息。推动瑞士做出改变的，是美国海外查税法案FATCA。而这次中美签订的金融互惠协议，推动者同样是FATCA法案。
　　
　　所谓海外查税法案FATCA，我们之前曾经介绍过，该法案要求拥有20万美元以上资产的海外美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要向政府申报；藏匿不报被视为有意逃税，一经查出会被罚款甚至判刑。更重要的是，所有想在美国经营的外国银行都必须向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息，否则就会被视为与美国政府不合作。这一法案在2010年通过后，曾因其过于“霸道”而受到各国金融机构消极对待，然而在美国人的强烈推动下，与FATCA合作已经成为最近两年各大金融机构的主流选择。瑞士银行不再保密，被视为FATCA法案的标志性胜利。FATCA的本意是美国人用来查税，与反腐有什么关系呢？这其中的道理很简单，如美国税务专家那那瓦提所言，“腐败官员的受贿收入很可能也未缴税，因此在执行税法的同时，往往也就是在追查腐败”。通过金融账户信息来查腐败，当然有奇效。
　　
　　加上中美协议这一“枪”，美国“帮”中国反腐非虚言
　　
　　也许会有人感到奇怪，FATCA法案即便可以用来反腐，那也是美国人的事，何以与中国反腐有关呢？答案在于金融账户信息交换。在FATCA法案刚出来之际，美国的极端小政府主义者强烈反对这个法案，并想方设法为试图躲避FATCA的人寻找避税方案。比如有人特意提到，FATCA与中国的隐私法相违背，因此只要家中保留一位中国籍家庭成员，把财产弄到这位中国人的名下，就可以规避FATCA法案的影响。固然，小政府主义者抗拒税收有其自己的理由——但这个方法，对于把资产转移到美国的中国贪腐分子来说，简直是量身定做的逃税方法。
　　
　　然而，美国政府并不是没有算到这一点。在推动FATCA实施时，美国采取了有力的配套方案——金融信息交换。美国向世界各国政府提出要约，签订“跨政府协议（IGA）”——你遵守我的FATCA法案，把在你国家金融机构注册的海外美国人账户交给我，那么我也提供在美国的你的国人的账户信息，互利互惠。这次中美之间签订的正是这个IGA协议，协议签订后，中国将配合美国执行海外查税，与此同时，美国将提供中国公民在美银行账户信息。鉴于两国在海外账户上的关键利益不同，那么这次合作某种意义上就可以称之为：中国帮美国查税，美国帮中国反腐。两个月前，世界最大的离岸金融中心瑞士承诺将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料，一举打破数百年的银行保密传统，这被认为是中国反腐的利好消息。推动瑞士做出改变的，是美国海外查税法案FATCA。而这次中美签订的金融互惠协议，推动者同样是FATCA法案。
　　
　　所谓海外查税法案FATCA，我们之前曾经介绍过，该法案要求拥有20万美元以上资产的海外美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要向政府申报；藏匿不报被视为有意逃税，一经查出会被罚款甚至判刑。更重要的是，所有想在美国经营的外国银行都必须向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息，否则就会被视为与美国政府不合作。这一法案在2010年通过后，曾因其过于“霸道”而受到各国金融机构消极对待，然而在美国人的强烈推动下，与FATCA合作已经成为最近两年各大金融机构的主流选择。瑞士银行不再保密，被视为FATCA法案的标志性胜利。FATCA的本意是美国人用来查税，与反腐有什么关系呢？这其中的道理很简单，如美国税务专家那那瓦提所言，“腐败官员的受贿收入很可能也未缴税，因此在执行税法的同时，往往也就是在追查腐败”。通过金融账户信息来查腐败，当然有奇效。
　　
　　加上中美协议这一“枪”，美国“帮”中国反腐非虚言
　　
　　也许会有人感到奇怪，FATCA法案即便可以用来反腐，那也是美国人的事，何以与中国反腐有关呢？答案在于金融账户信息交换。在FATCA法案刚出来之际，美国的极端小政府主义者强烈反对这个法案，并想方设法为试图躲避FATCA的人寻找避税方案。比如有人特意提到，FATCA与中国的隐私法相违背，因此只要家中保留一位中国籍家庭成员，把财产弄到这位中国人的名下，就可以规避FATCA法案的影响。固然，小政府主义者抗拒税收有其自己的理由——但这个方法，对于把资产转移到美国的中国贪腐分子来说，简直是量身定做的逃税方法。
　　
　　然而，美国政府并不是没有算到这一点。在推动FATCA实施时，美国采取了有力的配套方案——金融信息交换。美国向世界各国政府提出要约，签订“跨政府协议（IGA）”——你遵守我的FATCA法案，把在你国家金融机构注册的海外美国人账户交给我，那么我也提供在美国的你的国人的账户信息，互利互惠。这次中美之间签订的正是这个IGA协议，协议签订后，中国将配合美国执行海外查税，与此同时，美国将提供中国公民在美银行账户信息。鉴于两国在海外账户上的关键利益不同，那么这次合作某种意义上就可以称之为：中国帮美国查税，美国帮中国反腐。