超级军网业内：精简归并五险一金 住房公积金有望成突破口
来源：百度文库 编辑：超级军网 时间：2024/04/29 20:29:04
http://finance.ifeng.com/a/20160107/14153657_0.shtml
去年12月举行的中央经济工作会议将“降成本”作为2016年经济工作的五大任务之一，其中提到，要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。精简归并“五险一金”的政策导向系首次在中央工作层面正式提出。
“五险”即社会保险，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，“一金”则指住房公积金。“五险一金”作为企业人力成本支出的重要组成部分，一直因其名义费率太高而饱受诟病。
那么“五险一金”缴费应不应该降，有没有降的条件，以及如何降呢？目前，“五险一金”费率归并和调整箭在弦上，有业内人士认为，住房公积金有望成为降低“五险一金”费率的突破口。
费率应该降
社科院金融研究所秘书长郭金龙表示，在经济新常态下，合理的“五险一金”费率是企业降成本的重要途径之一，与世界其他国家比，国内“五险一金”费率的下降也是大的趋势。
“五险一金”的具体费率是多少？以北京为例，根据相关规定，社会保险缴费基数为参保职工按照本人上一年月平均工资的60%至300%，住房公积金缴费基数同样。
目前北京“五险一金”缴费比例分别为：养老保险单位20%，个人8%；医疗保险单位9%+1%，个人2%+3元；失业保险单位1%，个人0.2%（农业户口不缴纳）；生育保险单位0.8%，个人不缴费；工伤保险单位0.3%，个人不缴费；公积金单位12%，个人12%。
如果一个员工上一年月平均工资1万元，按1万元缴费基数算，则其每月“五险一金”单位和个人缴费分别为4460元和2220元，累计6680元，扣掉个税实际到手工资7500元不到，五险一金占其到手工资的近90%，占企业薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工资的60%确定缴费基数，则该员工每月“五险一金”需缴费用为4008元，占企业薪酬支出的31.62%。
社科院世界社保研究中心高庆波博士表示，不管是个人缴费还是单位缴费部分，对于企业来说，实际上都是一样的成本支出。单拿基本养老金来说，中国的费率是28%，实际上缴费率只有百分之十七八。
高庆波称，企业实际缴费率远低于名义缴费率的原因主要是中国养老金费率确实太高，企业会想尽办法降低缴费率。
在经济新常态下，大部分企业盈利水平也在逐渐下滑，减成本是维持企业生产、就业稳定的重要方式，而降低的“五险一金”费率也将更多地转化成员工可直接支配收入，激发消费潜力。
费率可以降
“五险一金”费率过高，那么目前“五险一金”是否具备降的条件呢？或者说，降低了费率是否会影响社保系统及公积金系统的持续稳健运营，答案应该是否定的。
根据财政部公布的2014年社会保险决算数据，2014年，全国社会保险基金总收入4.04万亿元，总支出3.37万亿元，当年收支结余6758亿元，年末滚存结余5.16万亿元。
在具体项上，2014年除了基本养老保险基金缴费收入少于支出外，基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险基金的缴费收入均大于支出，截至2014年末，后四项基金滚存结余达1.74万亿元，其中基本医疗保险基金的滚存结余就达1.13万亿元。
也就是说，除了基本养老保险，其它四项费率都有下降空间，2015年，失业保险、工伤保险、生育保险费率均进行了一定幅度下调，累计下调幅度近2%。
对于基本养老金来说，目前正面临着人口老龄化的压力，下调费率确实比较困难。高庆波称，这需要顶层设计综合考虑，如养老金投资运营；研究实施延迟退休，延长缴费年限，缩短领取年限；研究实施国资划转社保，充实养老金等。在综合改革措施实施后，如果养老替代率维持现在水平不变，养老金实际缴费率可以降到16%左右，缴费率∶替代率在1∶3左右。
对于住房公积金，住建部数据显示，2014年，全国住房公积金缴存额1.30万亿元，年末缴存总额7.49万亿元，扣除提取后的缴存余额3.70万亿元。2014年缴存额远高于提取额。
未来，随着人们收入的增加，住房类支出占个人消费支出的比重将不断下降，缴费率存在一定下降空间。
费率如何降？
如何降低“五险一金”费率，答案应该先易后难。首先将公积金、失业保险、生育保险、工伤保险等有下调空间的，费率直接下调；其次是为目前没有下调空间的养老金，通过改革，创造费率下调条件。
其实，国内在2015年已经拉开了社保费率下调的序幕，失业保险费率由3%统一降至2%，工伤保险平均费率由1%降至0.75%，生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。
此外，2015年11月20日，国务院法制办公布《住房公积金管理条例》的修订送审稿。送审稿对住房公积金提取范围进行扩容，同时明确规定住房公积金缴费上限为12%，之前是原则上不超过12%。缴纳下限仍为5%。
明确住房公积金缴费上限实际上也是一定程度的降低费率，对于之前的少量“超标”缴费企业是一种约束。
而有业内人士表示，公积金的下调可能会是降低“五险一金”的重要突破口，虽然给了上下限，但是住房公积金的缴费还是非常灵活的。送审稿也提到，对缴存住房公积金确有困难的单位，可经职工代表大会或工会讨论通过，并经相关单位核准后，可降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。
中原地产首席分析师张大伟对证券时报记者称，相对于社会保险，住房公积金是现行收入，提取更加灵活。此外，因为住房公积金缴费可以税前抵扣，所以对个人来说都更有缴费动力。
而对于基本养老金来说，更多地是需要与其它改革方案的配合联动。
2015年中央经济工作会议也提到研究精简归并“五险一金”。此前，也有消息称，将生育保险和医疗保险合并。高庆波称，如果“五险”内部资金可以打通，是比较前卫的突破，统一征缴，分别发放，养老金的全国统筹也是未来改革的方向。
社科院金融研究所秘书长郭金龙也认为，提高社会保险的管理运营效率，如更高效的资金归集、投资运营、发放，有助于降低社会保险整体费率。http://finance.ifeng.com/a/20160107/14153657_0.shtml
去年12月举行的中央经济工作会议将“降成本”作为2016年经济工作的五大任务之一，其中提到，要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。精简归并“五险一金”的政策导向系首次在中央工作层面正式提出。
“五险”即社会保险，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，“一金”则指住房公积金。“五险一金”作为企业人力成本支出的重要组成部分，一直因其名义费率太高而饱受诟病。
那么“五险一金”缴费应不应该降，有没有降的条件，以及如何降呢？目前，“五险一金”费率归并和调整箭在弦上，有业内人士认为，住房公积金有望成为降低“五险一金”费率的突破口。
费率应该降
社科院金融研究所秘书长郭金龙表示，在经济新常态下，合理的“五险一金”费率是企业降成本的重要途径之一，与世界其他国家比，国内“五险一金”费率的下降也是大的趋势。
“五险一金”的具体费率是多少？以北京为例，根据相关规定，社会保险缴费基数为参保职工按照本人上一年月平均工资的60%至300%，住房公积金缴费基数同样。
目前北京“五险一金”缴费比例分别为：养老保险单位20%，个人8%；医疗保险单位9%+1%，个人2%+3元；失业保险单位1%，个人0.2%（农业户口不缴纳）；生育保险单位0.8%，个人不缴费；工伤保险单位0.3%，个人不缴费；公积金单位12%，个人12%。
如果一个员工上一年月平均工资1万元，按1万元缴费基数算，则其每月“五险一金”单位和个人缴费分别为4460元和2220元，累计6680元，扣掉个税实际到手工资7500元不到，五险一金占其到手工资的近90%，占企业薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工资的60%确定缴费基数，则该员工每月“五险一金”需缴费用为4008元，占企业薪酬支出的31.62%。
社科院世界社保研究中心高庆波博士表示，不管是个人缴费还是单位缴费部分，对于企业来说，实际上都是一样的成本支出。单拿基本养老金来说，中国的费率是28%，实际上缴费率只有百分之十七八。
高庆波称，企业实际缴费率远低于名义缴费率的原因主要是中国养老金费率确实太高，企业会想尽办法降低缴费率。
在经济新常态下，大部分企业盈利水平也在逐渐下滑，减成本是维持企业生产、就业稳定的重要方式，而降低的“五险一金”费率也将更多地转化成员工可直接支配收入，激发消费潜力。
费率可以降
“五险一金”费率过高，那么目前“五险一金”是否具备降的条件呢？或者说，降低了费率是否会影响社保系统及公积金系统的持续稳健运营，答案应该是否定的。
根据财政部公布的2014年社会保险决算数据，2014年，全国社会保险基金总收入4.04万亿元，总支出3.37万亿元，当年收支结余6758亿元，年末滚存结余5.16万亿元。
在具体项上，2014年除了基本养老保险基金缴费收入少于支出外，基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险基金的缴费收入均大于支出，截至2014年末，后四项基金滚存结余达1.74万亿元，其中基本医疗保险基金的滚存结余就达1.13万亿元。
也就是说，除了基本养老保险，其它四项费率都有下降空间，2015年，失业保险、工伤保险、生育保险费率均进行了一定幅度下调，累计下调幅度近2%。
对于基本养老金来说，目前正面临着人口老龄化的压力，下调费率确实比较困难。高庆波称，这需要顶层设计综合考虑，如养老金投资运营；研究实施延迟退休，延长缴费年限，缩短领取年限；研究实施国资划转社保，充实养老金等。在综合改革措施实施后，如果养老替代率维持现在水平不变，养老金实际缴费率可以降到16%左右，缴费率∶替代率在1∶3左右。
对于住房公积金，住建部数据显示，2014年，全国住房公积金缴存额1.30万亿元，年末缴存总额7.49万亿元，扣除提取后的缴存余额3.70万亿元。2014年缴存额远高于提取额。
未来，随着人们收入的增加，住房类支出占个人消费支出的比重将不断下降，缴费率存在一定下降空间。
费率如何降？
如何降低“五险一金”费率，答案应该先易后难。首先将公积金、失业保险、生育保险、工伤保险等有下调空间的，费率直接下调；其次是为目前没有下调空间的养老金，通过改革，创造费率下调条件。
其实，国内在2015年已经拉开了社保费率下调的序幕，失业保险费率由3%统一降至2%，工伤保险平均费率由1%降至0.75%，生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。
此外，2015年11月20日，国务院法制办公布《住房公积金管理条例》的修订送审稿。送审稿对住房公积金提取范围进行扩容，同时明确规定住房公积金缴费上限为12%，之前是原则上不超过12%。缴纳下限仍为5%。
明确住房公积金缴费上限实际上也是一定程度的降低费率，对于之前的少量“超标”缴费企业是一种约束。
而有业内人士表示，公积金的下调可能会是降低“五险一金”的重要突破口，虽然给了上下限，但是住房公积金的缴费还是非常灵活的。送审稿也提到，对缴存住房公积金确有困难的单位，可经职工代表大会或工会讨论通过，并经相关单位核准后，可降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。
中原地产首席分析师张大伟对证券时报记者称，相对于社会保险，住房公积金是现行收入，提取更加灵活。此外，因为住房公积金缴费可以税前抵扣，所以对个人来说都更有缴费动力。
而对于基本养老金来说，更多地是需要与其它改革方案的配合联动。
2015年中央经济工作会议也提到研究精简归并“五险一金”。此前，也有消息称，将生育保险和医疗保险合并。高庆波称，如果“五险”内部资金可以打通，是比较前卫的突破，统一征缴，分别发放，养老金的全国统筹也是未来改革的方向。
社科院金融研究所秘书长郭金龙也认为，提高社会保险的管理运营效率，如更高效的资金归集、投资运营、发放，有助于降低社会保险整体费率。
去年12月举行的中央经济工作会议将“降成本”作为2016年经济工作的五大任务之一，其中提到，要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。精简归并“五险一金”的政策导向系首次在中央工作层面正式提出。
“五险”即社会保险，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，“一金”则指住房公积金。“五险一金”作为企业人力成本支出的重要组成部分，一直因其名义费率太高而饱受诟病。
那么“五险一金”缴费应不应该降，有没有降的条件，以及如何降呢？目前，“五险一金”费率归并和调整箭在弦上，有业内人士认为，住房公积金有望成为降低“五险一金”费率的突破口。
费率应该降
社科院金融研究所秘书长郭金龙表示，在经济新常态下，合理的“五险一金”费率是企业降成本的重要途径之一，与世界其他国家比，国内“五险一金”费率的下降也是大的趋势。
“五险一金”的具体费率是多少？以北京为例，根据相关规定，社会保险缴费基数为参保职工按照本人上一年月平均工资的60%至300%，住房公积金缴费基数同样。
目前北京“五险一金”缴费比例分别为：养老保险单位20%，个人8%；医疗保险单位9%+1%，个人2%+3元；失业保险单位1%，个人0.2%（农业户口不缴纳）；生育保险单位0.8%，个人不缴费；工伤保险单位0.3%，个人不缴费；公积金单位12%，个人12%。
如果一个员工上一年月平均工资1万元，按1万元缴费基数算，则其每月“五险一金”单位和个人缴费分别为4460元和2220元，累计6680元，扣掉个税实际到手工资7500元不到，五险一金占其到手工资的近90%，占企业薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工资的60%确定缴费基数，则该员工每月“五险一金”需缴费用为4008元，占企业薪酬支出的31.62%。
社科院世界社保研究中心高庆波博士表示，不管是个人缴费还是单位缴费部分，对于企业来说，实际上都是一样的成本支出。单拿基本养老金来说，中国的费率是28%，实际上缴费率只有百分之十七八。
高庆波称，企业实际缴费率远低于名义缴费率的原因主要是中国养老金费率确实太高，企业会想尽办法降低缴费率。
在经济新常态下，大部分企业盈利水平也在逐渐下滑，减成本是维持企业生产、就业稳定的重要方式，而降低的“五险一金”费率也将更多地转化成员工可直接支配收入，激发消费潜力。
费率可以降
“五险一金”费率过高，那么目前“五险一金”是否具备降的条件呢？或者说，降低了费率是否会影响社保系统及公积金系统的持续稳健运营，答案应该是否定的。
根据财政部公布的2014年社会保险决算数据，2014年，全国社会保险基金总收入4.04万亿元，总支出3.37万亿元，当年收支结余6758亿元，年末滚存结余5.16万亿元。
在具体项上，2014年除了基本养老保险基金缴费收入少于支出外，基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险基金的缴费收入均大于支出，截至2014年末，后四项基金滚存结余达1.74万亿元，其中基本医疗保险基金的滚存结余就达1.13万亿元。
也就是说，除了基本养老保险，其它四项费率都有下降空间，2015年，失业保险、工伤保险、生育保险费率均进行了一定幅度下调，累计下调幅度近2%。
对于基本养老金来说，目前正面临着人口老龄化的压力，下调费率确实比较困难。高庆波称，这需要顶层设计综合考虑，如养老金投资运营；研究实施延迟退休，延长缴费年限，缩短领取年限；研究实施国资划转社保，充实养老金等。在综合改革措施实施后，如果养老替代率维持现在水平不变，养老金实际缴费率可以降到16%左右，缴费率∶替代率在1∶3左右。
对于住房公积金，住建部数据显示，2014年，全国住房公积金缴存额1.30万亿元，年末缴存总额7.49万亿元，扣除提取后的缴存余额3.70万亿元。2014年缴存额远高于提取额。
未来，随着人们收入的增加，住房类支出占个人消费支出的比重将不断下降，缴费率存在一定下降空间。
费率如何降？
如何降低“五险一金”费率，答案应该先易后难。首先将公积金、失业保险、生育保险、工伤保险等有下调空间的，费率直接下调；其次是为目前没有下调空间的养老金，通过改革，创造费率下调条件。
其实，国内在2015年已经拉开了社保费率下调的序幕，失业保险费率由3%统一降至2%，工伤保险平均费率由1%降至0.75%，生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。
此外，2015年11月20日，国务院法制办公布《住房公积金管理条例》的修订送审稿。送审稿对住房公积金提取范围进行扩容，同时明确规定住房公积金缴费上限为12%，之前是原则上不超过12%。缴纳下限仍为5%。
明确住房公积金缴费上限实际上也是一定程度的降低费率，对于之前的少量“超标”缴费企业是一种约束。
而有业内人士表示，公积金的下调可能会是降低“五险一金”的重要突破口，虽然给了上下限，但是住房公积金的缴费还是非常灵活的。送审稿也提到，对缴存住房公积金确有困难的单位，可经职工代表大会或工会讨论通过，并经相关单位核准后，可降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。
中原地产首席分析师张大伟对证券时报记者称，相对于社会保险，住房公积金是现行收入，提取更加灵活。此外，因为住房公积金缴费可以税前抵扣，所以对个人来说都更有缴费动力。
而对于基本养老金来说，更多地是需要与其它改革方案的配合联动。
2015年中央经济工作会议也提到研究精简归并“五险一金”。此前，也有消息称，将生育保险和医疗保险合并。高庆波称，如果“五险”内部资金可以打通，是比较前卫的突破，统一征缴，分别发放，养老金的全国统筹也是未来改革的方向。
社科院金融研究所秘书长郭金龙也认为，提高社会保险的管理运营效率，如更高效的资金归集、投资运营、发放，有助于降低社会保险整体费率。http://finance.ifeng.com/a/20160107/14153657_0.shtml
去年12月举行的中央经济工作会议将“降成本”作为2016年经济工作的五大任务之一，其中提到，要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。精简归并“五险一金”的政策导向系首次在中央工作层面正式提出。
“五险”即社会保险，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，“一金”则指住房公积金。“五险一金”作为企业人力成本支出的重要组成部分，一直因其名义费率太高而饱受诟病。
那么“五险一金”缴费应不应该降，有没有降的条件，以及如何降呢？目前，“五险一金”费率归并和调整箭在弦上，有业内人士认为，住房公积金有望成为降低“五险一金”费率的突破口。
费率应该降
社科院金融研究所秘书长郭金龙表示，在经济新常态下，合理的“五险一金”费率是企业降成本的重要途径之一，与世界其他国家比，国内“五险一金”费率的下降也是大的趋势。
“五险一金”的具体费率是多少？以北京为例，根据相关规定，社会保险缴费基数为参保职工按照本人上一年月平均工资的60%至300%，住房公积金缴费基数同样。
目前北京“五险一金”缴费比例分别为：养老保险单位20%，个人8%；医疗保险单位9%+1%，个人2%+3元；失业保险单位1%，个人0.2%（农业户口不缴纳）；生育保险单位0.8%，个人不缴费；工伤保险单位0.3%，个人不缴费；公积金单位12%，个人12%。
如果一个员工上一年月平均工资1万元，按1万元缴费基数算，则其每月“五险一金”单位和个人缴费分别为4460元和2220元，累计6680元，扣掉个税实际到手工资7500元不到，五险一金占其到手工资的近90%，占企业薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工资的60%确定缴费基数，则该员工每月“五险一金”需缴费用为4008元，占企业薪酬支出的31.62%。
社科院世界社保研究中心高庆波博士表示，不管是个人缴费还是单位缴费部分，对于企业来说，实际上都是一样的成本支出。单拿基本养老金来说，中国的费率是28%，实际上缴费率只有百分之十七八。
高庆波称，企业实际缴费率远低于名义缴费率的原因主要是中国养老金费率确实太高，企业会想尽办法降低缴费率。
在经济新常态下，大部分企业盈利水平也在逐渐下滑，减成本是维持企业生产、就业稳定的重要方式，而降低的“五险一金”费率也将更多地转化成员工可直接支配收入，激发消费潜力。
费率可以降
“五险一金”费率过高，那么目前“五险一金”是否具备降的条件呢？或者说，降低了费率是否会影响社保系统及公积金系统的持续稳健运营，答案应该是否定的。
根据财政部公布的2014年社会保险决算数据，2014年，全国社会保险基金总收入4.04万亿元，总支出3.37万亿元，当年收支结余6758亿元，年末滚存结余5.16万亿元。
在具体项上，2014年除了基本养老保险基金缴费收入少于支出外，基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险基金的缴费收入均大于支出，截至2014年末，后四项基金滚存结余达1.74万亿元，其中基本医疗保险基金的滚存结余就达1.13万亿元。
也就是说，除了基本养老保险，其它四项费率都有下降空间，2015年，失业保险、工伤保险、生育保险费率均进行了一定幅度下调，累计下调幅度近2%。
对于基本养老金来说，目前正面临着人口老龄化的压力，下调费率确实比较困难。高庆波称，这需要顶层设计综合考虑，如养老金投资运营；研究实施延迟退休，延长缴费年限，缩短领取年限；研究实施国资划转社保，充实养老金等。在综合改革措施实施后，如果养老替代率维持现在水平不变，养老金实际缴费率可以降到16%左右，缴费率∶替代率在1∶3左右。
对于住房公积金，住建部数据显示，2014年，全国住房公积金缴存额1.30万亿元，年末缴存总额7.49万亿元，扣除提取后的缴存余额3.70万亿元。2014年缴存额远高于提取额。
未来，随着人们收入的增加，住房类支出占个人消费支出的比重将不断下降，缴费率存在一定下降空间。
费率如何降？
如何降低“五险一金”费率，答案应该先易后难。首先将公积金、失业保险、生育保险、工伤保险等有下调空间的，费率直接下调；其次是为目前没有下调空间的养老金，通过改革，创造费率下调条件。
其实，国内在2015年已经拉开了社保费率下调的序幕，失业保险费率由3%统一降至2%，工伤保险平均费率由1%降至0.75%，生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。
此外，2015年11月20日，国务院法制办公布《住房公积金管理条例》的修订送审稿。送审稿对住房公积金提取范围进行扩容，同时明确规定住房公积金缴费上限为12%，之前是原则上不超过12%。缴纳下限仍为5%。
明确住房公积金缴费上限实际上也是一定程度的降低费率，对于之前的少量“超标”缴费企业是一种约束。
而有业内人士表示，公积金的下调可能会是降低“五险一金”的重要突破口，虽然给了上下限，但是住房公积金的缴费还是非常灵活的。送审稿也提到，对缴存住房公积金确有困难的单位，可经职工代表大会或工会讨论通过，并经相关单位核准后，可降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。
中原地产首席分析师张大伟对证券时报记者称，相对于社会保险，住房公积金是现行收入，提取更加灵活。此外，因为住房公积金缴费可以税前抵扣，所以对个人来说都更有缴费动力。
而对于基本养老金来说，更多地是需要与其它改革方案的配合联动。
2015年中央经济工作会议也提到研究精简归并“五险一金”。此前，也有消息称，将生育保险和医疗保险合并。高庆波称，如果“五险”内部资金可以打通，是比较前卫的突破，统一征缴，分别发放，养老金的全国统筹也是未来改革的方向。
社科院金融研究所秘书长郭金龙也认为，提高社会保险的管理运营效率，如更高效的资金归集、投资运营、发放，有助于降低社会保险整体费率。
养老金个人账户空账超3.5万亿 每年增加数千万
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养老金“空账记”
虽然“怎么分”还存在很大的争议，但“统账分离”已经成为一些专家的主流意见。决策部门对此还没有做出明确的表态。
近年来个人账户的“空账”额更是以每年数千万的速度快速增长，到2014年底已超过3.5万亿。即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。
2014年职工养老保险累计结余额为3.18万亿，中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就好比说一个人口袋里有10元钱，可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”
2014年，职工养老保险的个人账户记账累计额达到40974亿元，比2013年增加了5865亿元，增长率为16.71%
截至2014年年底，全国所有做实个人账户省份累计结余为5001亿元，比2013年底增加了847亿元，增长率为20.39%。
日前召开的中央经济工作会议已将养老保险改革列入今年的六大重点改革之一，提出要“加快养老保险制度改革，完善个人账户，坚持精算平衡，提高统筹层次”。
《第一财经日报》从我国人力资源和社会保障部的相关人士处获悉，该部正在制定基础养老金全国统筹方案，如果顺利的话，今年内就会出台。
这一切的背后则是我国近年来个人账户的“空账”额以每年数千万的速度递增，个人账户的空账额在2014年底超过3.5万亿元。
养老金“空账”正成为国家财政所面临的重大风险之一。
3.5万亿空账的风险
去年12月26日，中国社科院世界社保研究中心发布了《中国养老金发展报告2015》（下称《报告》）。
《报告》称，个人账户累计记账额快速增长，即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。
个人账户记账累计额减去各省做实的累计结余就是“空账”。截至2014年底，个人账户的空账额超过3.5万亿元。
中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就好比说一个人口袋里有10元钱，，可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”
李珍说，许多人很乐观，说养老保险有滚存结余，所以近期财务状况良好。可是却忽视了制度希望积累起来的个人账户资金却被使用去发放当期养老金，养老保险制度整体为负债。
“空账”是怎么形成的？
这或许和现行制度有关。中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，本质上是创建了一个前所未有的混合型部分积累制，也就是“现收现付制加个人积累制”的模式，其初衷是将社会统筹和个人账户的优势发挥出来，目的是实现预期稳定和多缴多得。
在制度的实际执行中，由于没人承担从现收现付制向部分积累制的转制成本，个人账户缴费不得不用于保障当期养老金的发放，从而形成了“空账”。
“统账结合”制度是中国的一个创举，这个制度表面上看起来是和世界银行建议的“三支柱”模式类似，实际上却有根本的不同。
但是，中国的养老保险制度与世界银行“三支柱”不同的是，将第一支柱和第二支柱捆绑在一起，形成了一个混合制度。
李珍认为，基本养老保险中设置强制性的个人账户引发了许多问题，从理论上来说，个人账户强调的是精算公平，而作为统筹的社会保险强调的是社会公平，将个人账户内置于社会保险之内，导致社会保险的价值观和运行机理都是冲突的。
不少受访人士认为，虽然20多年过去了，当年的预警都已经成为现实——养老费率居高难降，企业不堪重负；个人账户大规模空账运行，由于是空账，个人账户基金不得不以最低利率来计息，这成为退休人员收入不断降低的主要原因之一。
引发养老待遇降低
李珍2011年就开始研究个人账户对退休收入的影响。她说，个人账户是否能提供有效保障取决于它的收益率能否盯住工资增长率。
她的研究显示，过去的十几年年平均工资增长率为13.41%，而个人账户只能按照一年期银行利率计息，计息率仅为2.66%，这就意味着一个按社会平均工资100%缴费18年（1997~2014年）的人，其个人账户只积累了46146元，如果是男职工，此时退休每月从中只能拿到332元；如果是女职工，每月则更是只能拿到236.65元。
按照2014年全国退休人员平均养老金2061元来计算，每个月能从个人账户中拿到的钱只占到月收入的11%到15%之间，退休人员大部分的收入还是来自统筹资金。
从今天养老金的构成来看，个人账户显然达不到38.5%的目标，甚至也达不到2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（38号文）所希望的24.2%的目标。
李珍表示，个人账户既没有增进效率，也没有解决人口老龄化情况下退休收入保障的问题，却引发了退休收入的下降，长期来看必然对制度的财务平衡产生压力。
中国社科院世界社保研究所所长郑秉文曾表示，连年上调养老金，模糊了个人账户的边界，个人账户多缴多得的精算功能降到了历史最低点，“账户养老金”的权重相对于“基础养老金”（即统筹基金形成的养老金）也降到了最低点。
“只有到退潮时，才知道谁在裸泳”这句话同样适用在这些年养老保险基金的运行上。过去十多年财政收入好时所采取的行政化上涨养老金的办法在如今经济新常态下已经行不通了。一些地区养老保险收支压力巨大。
基本养老保险制度根本性的改革已经迫在眉睫。去年12月，我国人社部社会保险研究所所长金维刚在清华的一个论坛上表示，养老保险基金虽然总量上收大于支，但局部地区当期仍然存在收不抵支的问题。目前主要是动用历年累积结余和财政补助来确保发放。
“做空”“做实”双双不通
对于“空账”所引发的风险，财政部门非常警惕。但现实情况是，空账的规模或许并没有得到有效的控制。
事实上，从2001年开始的做实个人账户试点早就难以为继了。2001年中央决定由辽宁省实施个人账户试点，2008年尽管已经扩大到了13个省份，但此后再也没有省份愿意加入。
专家们认为，试点进行不下去的原因，一方面是地方政府积极性不高，由于转型成本的解决没有法制化、力度有限，中央财政仅对少数几个省进行数量有限的配比补贴，东部发达地区的试点省份完全由地方财政解决。
另一方面，各级政府都意识到将财政资金存在个人账户，将变成永远都不可能收回的“沉没成本”。扩大补贴规模等于将更多的财政资金置于贬值风险之中。
辽宁省是中国最早进行做实个人账户试点的省份，它从2001年开始做实，但是到2010年，中央财政对辽宁做实试点的补贴处于暂时中止状态，并特批辽宁省向已经做实的个人账户基金借支发放养老金，到2014年借款额达到了700多亿。
辽宁省停止“做实”成为个人账户做实试点过程的一次重要事件。虽然从目前来看，大部分参与做实试点的地区仍然在继续推进做实个人账户试点工作，全国做实的累计结余为5001亿元，2014年也达到20%以上的增长率，然而，“做实”已经不是主流。
于是，“做空”的观点开始盛行。简而言之，“做空”就是以后个人账户中没有真实资金，而是对个人缴费进行记账，把缴费和收益都计入账户，作为未来发放的依据。
然而，“做空”的建议并没有被决策层最终采纳。目前分析，原因有二，一是“做空”相当于将当代政府的责任推给了未来政府，二是“做空”在一定程度上是养老保险的私有化，将大大削弱养老保险失去社会共济功能。
个人账户待剥离？
个人账户的取舍并不是第一次摆在决策者面前。早在2000年，全国统一的“统账结合”制度运行两年多之后，时任国务院总理的朱镕基就开始交代有关部门研究是否取消个人账户。
虽然“怎么分”还存在很大的争议，但“统账分离”已经成为一些专家学者的主流意见。与学界不同，决策部门在个人账户的未来走向还没有做出明确的表态。
南京财经大学公共管理学院教授林治芬认为，职工养老保险个人账户从社会养老保险中分离出来，让参保人建立自愿性储蓄养老制度，会减少因政府干预产生的扭曲，会对多层次养老金制度的健全产生正面影响。
清华大学就业与社会保障研究中心杨燕绥建议，整合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费积分转换养老金，进入国民个人养老储蓄账户（含机关事业单位），制定税收政策，委托受托人管理。
林治芬则认为，应该实行“统账分管”，即对社会统筹和个人账户这样两种性质不同且运行规律也不同的基金实行分账管理，在基金收入方分账的基础上，将养老金支出方也分开为统筹和个账各自负担。
林治芬表示，“统账分管”之后，个人账户必须“记实”。这样就可以搞清楚这些年来政府在养老金上的债务到底是多少，而不是像现在的“糊涂账”。
然而，是否能真正实现基础养老金和个人账户养老金从混账模式到分账管理，还要看全国统筹是采取“统收统支”还是“调剂金”制度。如果是后者，那么到时候个人账户能否独立，仍然是个未知数。
http://finance.ifeng.com/a/20160107/14153538_0.shtml
养老金“空账记”
虽然“怎么分”还存在很大的争议，但“统账分离”已经成为一些专家的主流意见。决策部门对此还没有做出明确的表态。
近年来个人账户的“空账”额更是以每年数千万的速度快速增长，到2014年底已超过3.5万亿。即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。
2014年职工养老保险累计结余额为3.18万亿，中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就好比说一个人口袋里有10元钱，可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”
2014年，职工养老保险的个人账户记账累计额达到40974亿元，比2013年增加了5865亿元，增长率为16.71%
截至2014年年底，全国所有做实个人账户省份累计结余为5001亿元，比2013年底增加了847亿元，增长率为20.39%。
日前召开的中央经济工作会议已将养老保险改革列入今年的六大重点改革之一，提出要“加快养老保险制度改革，完善个人账户，坚持精算平衡，提高统筹层次”。
《第一财经日报》从我国人力资源和社会保障部的相关人士处获悉，该部正在制定基础养老金全国统筹方案，如果顺利的话，今年内就会出台。
这一切的背后则是我国近年来个人账户的“空账”额以每年数千万的速度递增，个人账户的空账额在2014年底超过3.5万亿元。
养老金“空账”正成为国家财政所面临的重大风险之一。
3.5万亿空账的风险
去年12月26日，中国社科院世界社保研究中心发布了《中国养老金发展报告2015》（下称《报告》）。
《报告》称，个人账户累计记账额快速增长，即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。
个人账户记账累计额减去各省做实的累计结余就是“空账”。截至2014年底，个人账户的空账额超过3.5万亿元。
中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就好比说一个人口袋里有10元钱，，可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”
李珍说，许多人很乐观，说养老保险有滚存结余，所以近期财务状况良好。可是却忽视了制度希望积累起来的个人账户资金却被使用去发放当期养老金，养老保险制度整体为负债。
“空账”是怎么形成的？
这或许和现行制度有关。中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，本质上是创建了一个前所未有的混合型部分积累制，也就是“现收现付制加个人积累制”的模式，其初衷是将社会统筹和个人账户的优势发挥出来，目的是实现预期稳定和多缴多得。
在制度的实际执行中，由于没人承担从现收现付制向部分积累制的转制成本，个人账户缴费不得不用于保障当期养老金的发放，从而形成了“空账”。
“统账结合”制度是中国的一个创举，这个制度表面上看起来是和世界银行建议的“三支柱”模式类似，实际上却有根本的不同。
但是，中国的养老保险制度与世界银行“三支柱”不同的是，将第一支柱和第二支柱捆绑在一起，形成了一个混合制度。
李珍认为，基本养老保险中设置强制性的个人账户引发了许多问题，从理论上来说，个人账户强调的是精算公平，而作为统筹的社会保险强调的是社会公平，将个人账户内置于社会保险之内，导致社会保险的价值观和运行机理都是冲突的。
不少受访人士认为，虽然20多年过去了，当年的预警都已经成为现实——养老费率居高难降，企业不堪重负；个人账户大规模空账运行，由于是空账，个人账户基金不得不以最低利率来计息，这成为退休人员收入不断降低的主要原因之一。
引发养老待遇降低
李珍2011年就开始研究个人账户对退休收入的影响。她说，个人账户是否能提供有效保障取决于它的收益率能否盯住工资增长率。
她的研究显示，过去的十几年年平均工资增长率为13.41%，而个人账户只能按照一年期银行利率计息，计息率仅为2.66%，这就意味着一个按社会平均工资100%缴费18年（1997~2014年）的人，其个人账户只积累了46146元，如果是男职工，此时退休每月从中只能拿到332元；如果是女职工，每月则更是只能拿到236.65元。
按照2014年全国退休人员平均养老金2061元来计算，每个月能从个人账户中拿到的钱只占到月收入的11%到15%之间，退休人员大部分的收入还是来自统筹资金。
从今天养老金的构成来看，个人账户显然达不到38.5%的目标，甚至也达不到2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（38号文）所希望的24.2%的目标。
李珍表示，个人账户既没有增进效率，也没有解决人口老龄化情况下退休收入保障的问题，却引发了退休收入的下降，长期来看必然对制度的财务平衡产生压力。
中国社科院世界社保研究所所长郑秉文曾表示，连年上调养老金，模糊了个人账户的边界，个人账户多缴多得的精算功能降到了历史最低点，“账户养老金”的权重相对于“基础养老金”（即统筹基金形成的养老金）也降到了最低点。
“只有到退潮时，才知道谁在裸泳”这句话同样适用在这些年养老保险基金的运行上。过去十多年财政收入好时所采取的行政化上涨养老金的办法在如今经济新常态下已经行不通了。一些地区养老保险收支压力巨大。
基本养老保险制度根本性的改革已经迫在眉睫。去年12月，我国人社部社会保险研究所所长金维刚在清华的一个论坛上表示，养老保险基金虽然总量上收大于支，但局部地区当期仍然存在收不抵支的问题。目前主要是动用历年累积结余和财政补助来确保发放。
“做空”“做实”双双不通
对于“空账”所引发的风险，财政部门非常警惕。但现实情况是，空账的规模或许并没有得到有效的控制。
事实上，从2001年开始的做实个人账户试点早就难以为继了。2001年中央决定由辽宁省实施个人账户试点，2008年尽管已经扩大到了13个省份，但此后再也没有省份愿意加入。
专家们认为，试点进行不下去的原因，一方面是地方政府积极性不高，由于转型成本的解决没有法制化、力度有限，中央财政仅对少数几个省进行数量有限的配比补贴，东部发达地区的试点省份完全由地方财政解决。
另一方面，各级政府都意识到将财政资金存在个人账户，将变成永远都不可能收回的“沉没成本”。扩大补贴规模等于将更多的财政资金置于贬值风险之中。
辽宁省是中国最早进行做实个人账户试点的省份，它从2001年开始做实，但是到2010年，中央财政对辽宁做实试点的补贴处于暂时中止状态，并特批辽宁省向已经做实的个人账户基金借支发放养老金，到2014年借款额达到了700多亿。
辽宁省停止“做实”成为个人账户做实试点过程的一次重要事件。虽然从目前来看，大部分参与做实试点的地区仍然在继续推进做实个人账户试点工作，全国做实的累计结余为5001亿元，2014年也达到20%以上的增长率，然而，“做实”已经不是主流。
于是，“做空”的观点开始盛行。简而言之，“做空”就是以后个人账户中没有真实资金，而是对个人缴费进行记账，把缴费和收益都计入账户，作为未来发放的依据。
然而，“做空”的建议并没有被决策层最终采纳。目前分析，原因有二，一是“做空”相当于将当代政府的责任推给了未来政府，二是“做空”在一定程度上是养老保险的私有化，将大大削弱养老保险失去社会共济功能。
个人账户待剥离？
个人账户的取舍并不是第一次摆在决策者面前。早在2000年，全国统一的“统账结合”制度运行两年多之后，时任国务院总理的朱镕基就开始交代有关部门研究是否取消个人账户。
虽然“怎么分”还存在很大的争议，但“统账分离”已经成为一些专家学者的主流意见。与学界不同，决策部门在个人账户的未来走向还没有做出明确的表态。
南京财经大学公共管理学院教授林治芬认为，职工养老保险个人账户从社会养老保险中分离出来，让参保人建立自愿性储蓄养老制度，会减少因政府干预产生的扭曲，会对多层次养老金制度的健全产生正面影响。
清华大学就业与社会保障研究中心杨燕绥建议，整合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费积分转换养老金，进入国民个人养老储蓄账户（含机关事业单位），制定税收政策，委托受托人管理。
林治芬则认为，应该实行“统账分管”，即对社会统筹和个人账户这样两种性质不同且运行规律也不同的基金实行分账管理，在基金收入方分账的基础上，将养老金支出方也分开为统筹和个账各自负担。
林治芬表示，“统账分管”之后，个人账户必须“记实”。这样就可以搞清楚这些年来政府在养老金上的债务到底是多少，而不是像现在的“糊涂账”。
然而，是否能真正实现基础养老金和个人账户养老金从混账模式到分账管理，还要看全国统筹是采取“统收统支”还是“调剂金”制度。如果是后者，那么到时候个人账户能否独立，仍然是个未知数。
如果一个员工上一年月平均工资1万元，按1万元缴费基数算，则其每月“五险一金”单位和个人缴费分别为4460元和2220元，累计6680元，扣掉个税实际到手工资7500元不到，五险一金占其到手工资的近90%，占企业薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工资的60%确定缴费基数，则该员工每月“五险一金”需缴费用为4008元，占企业薪酬支出的31.62%。
社科院世界社保研究中心高庆波博士表示，不管是个人缴费还是单位缴费部分，对于企业来说，实际上都是一样的成本支出。单拿基本养老金来说，中国的费率是28%，实际上缴费率只有百分之十七八。
社科院世界社保研究中心高庆波博士表示，不管是个人缴费还是单位缴费部分，对于企业来说，实际上都是一样的成本支出。单拿基本养老金来说，中国的费率是28%，实际上缴费率只有百分之十七八。
如果养老替代率维持现在水平不变，养老金实际缴费率可以降到16%左右，缴费率∶替代率在1∶3左右
按计算 2050年60岁人口约40% 按劳动人口与之比1：1 退休年龄是67岁还是72岁
按计算 2050年60岁人口约40% 按劳动人口与之比1：1 退休年龄是67岁还是72岁
掘鼠罗雀，法宝出尽，看来形势是真的很危险了
公积金应该取消了
公积金就是强制储蓄的一种 通过政策压制市场的波动
中国这些政策如果都放开 短期内GDP会大增
中国这些政策如果都放开 短期内GDP会大增
呵呵，不知道拿工资的兴奋什么劲，如果降低费率，企业把省出的钱发给员工，企业人工支出还是那些，那对企业的负担一点没减，如果企业不把省出的这部分发给职工，那不是变相减少职工收入，特别是住房公积金和养老保险，这都是和缴费多少相关的。
公积金是税前抵扣？那为啥公积金还缴税呢？地产老总不至于搞不清楚公积金也是要缴税的吧。。。
呵呵，不知道拿工资的兴奋什么劲，如果降低费率，企业把省出的钱发给员工，企业人工支出还是那些，那对企业 ...
这政策本来就是给企业减负的
这政策本来就是给企业减负的
这政策本来就是给企业减负的
这我知道，我就是好奇论坛里原先跟着吆喝降缴费律的是不是都是老板？在这个措施中唯一的不受损失的拿工资的可能是拿钱给老板们发帖的。
这我知道，我就是好奇论坛里原先跟着吆喝降缴费律的是不是都是老板？在这个措施中唯一的不受损失的拿工资的可能是拿钱给老板们发帖的。
blood21 发表于 2016-1-7 10:23
呵呵，不知道拿工资的兴奋什么劲，如果降低费率，企业把省出的钱发给员工，企业人工支出还是那些，那对企业 ...
变相减少职工收入
呵呵，不知道拿工资的兴奋什么劲，如果降低费率，企业把省出的钱发给员工，企业人工支出还是那些，那对企业 ...
变相减少职工收入
这我知道，我就是好奇论坛里原先跟着吆喝降缴费律的是不是都是老板？在这个措施中唯一的不受损失的拿工资 ...
看热闹不嫌事大么
看热闹不嫌事大么
为啥国企那么大收益不充实养老金，老一辈的工资那么低、付出那么多，国有资产里面有多少是他们的剩余劳动价值？？